如何结算公司长期账户的“其他应收款项”?这些其他应收款大部分是不可收回的。让它们成为其他应收款项，应该会有很多实际的无助。今天小野先生将为您的会计同事介绍“其他应收款”的税务相关事宜。

其他长期应收账款

1. 代金券入账不等于代金券入账。

会计人员有一个根深蒂固的概念“凭票订票”。很多会计师'first想法是找发票报销,但他们很痛苦,他们找不到合理,合法的发票,所以他们认为的“邪恶”找到替代发票报销,这显然是非法的,因此会计人员可能承担法律责任。

2. 会计没有发票

如果在没有发票的情况下真的发生了成本怎么办?没有必要担心它。没有发票也可以预定。如果有证据表明其他应收款项是记账费用，也可以以费用的名义记账，但这些费用不能在所得税前扣除。入境时要提供的证据可以是收据、收据等。

3.如果无法证明支出的真实发生，就有被认定为逃税的风险。

在最极端的情况下，既没有发票也没有证据表明其他已登记的应收账款是费用。在这个时候，会计人员应该在会计上小心。在这种情况下，如果直接支出处理，除了费用不能在税前扣除外，还可能面临被认定为偷税漏税的风险。

4. 坏帐会计

除了费用的报销，资产的减值也可以考虑。其他应收款项也可以计入坏账。会计和税收是两个不同的概念。其他长期应收账款，应当分类处理，属于费用支出的;工资、股息，应当补缴税款;不能收回的借款，可以按照会计政策计提坏账。然而，应该指出的是，坏账不一定要通过税收来确认。在汇款结算过程中，应注意税收的调整。

5. 股东'Large贷款

一些股东为了逃避个税，将工资、奖金、股息等长期挂在其他应收款项上，这是税务处罚的“自作聪明”。另一种情况是股东从公司拿钱。这是一个非常敏感的问题。如果量较大，上述处理方法不适用于此情况。根据税务规定，股东借款当年未清偿，不能证明用于生产经营，视同股息。

在大股东债务的三大风险中，民营企业的“家庭理财”现象是一种顽疾——所有者的钱就是公司的钱，公司的钱也是所有者的钱。大股东不偿还贷款和长期债务暂停可能导致这三种风险。

一个是债务风险。还债是很自然的事。如果只有一个或两对大股东，债务公司将不会主动从大股东那里收回。公司变更股权后，第三方股东可以要求大股东偿还所欠公司的债务。

第二,税收风险。根据税务规定，股东借款未清偿一年以上，不能证明用于生产经营。税务机关将视其为股息，按20%的税率纳税。

第三,非法的风险。如果大股东向公司借款，程序不完整，容易引发刑事责任。

为了防止上述三种风险,建议获得股东或董事的支持董事会的决议或股东会议的决议在借款之前,明确表示,大股东的借款不是私人的个人;或者签订借款协议，规定借款利息、借款期限、企业按月借款的利息，并明确借款的性质。当然，我们希望大股东能够区分公、私，规范财务管理。这是消除此类风险的最佳方式。

长期应付账款的问题

一、我公司有应付账款，已注册两年多，对方已断开联系。账户是否转入非业务收入?如果以这种方式将应付账款转入非企业所得，是否需要缴纳增值税和企业所得税?

答:如三年内未与该单位取得联系，不能支付的应付账款需转入营业外收入，不缴纳增值税，但需计入总收入，按规定计算缴纳企业所得税。

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业从各种来源取得的货币性和非货币性收入总额为企业所得总额。包括:

(一)销售货物所得;

(二)提供劳务收入

(三)财产转让所得;

(四)股息、股息等权益性投资所得

(五)利息收入;

(6)租金收入

(七)特许权使用费收入

(八)捐赠收入

(9)其他收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例

第二十二条“其他收入”一词指9项第六条企业所得税法是指由企业以外的其他收入项目1到8的第六条规定的企业所得税法,包括企业的盈余收入的资产,逾期未付的存款收入包、确实无法支付的应付款项,和数量。应收账款、债务重组收入、补贴收入、违约金收入和呆帐损失处理后收回的汇兑收入。

2. 业务转型增加后，长期注册交易存在哪些风险?我们应该如何处理它?其他应收款项、预付账款、应付账款、其他应付账款、应付利息、应付股利长期存在哪些风险?

答:对于长期账户，我们应该定期检查和清理。

其他应收款项如在账户中长期存在且内容不同，则存在以下风险:

(一)对其他单位或者个人的贷款涉及增值税的纳税。

(2)自然人股东借款逾期的，视同对个人股东的股利分配缴纳20%的所得税。

(三)职工个人贷款逾期用于购买房屋或者其他物品的，按工资、薪金相同的比例纳税。

预付账款需要根据形成原因进行不同的处理。

(1)如果确实无法收回，可视为资产损失。企业所得税结算缴纳时，应当特别申报。

(2)实际发生货物或相关费用，但未取得发票，未进行会计处理的，建议进行相关会计处理。

注:因缺乏合法、有效的证据，有关费用和费用不得在税前支付。

确认不能支付的，应当将应付帐款(应付帐款、其他应付帐款、应付利息、应付股利)计入应纳税所得额和企业所得税。

同时，需要注意的是，如果支付利息和股息的另一方是自然人，也可能涉及扣缴个人所得税。

“其他应收款”不是“杂货铺”这四种情况一定要小心!

场景1:个人借款账户。一些企业向股东和其他个人免费提供贷款，并通过“其他应收款项”长期记账。

提示:根据国家税务总局的圆形的财政部规范收集和管理个人投资者'Individual所得税(财政和税收[2003]158号)规定,“在纳税年度起,个人投资者借钱从他们投资的企业(个人独资企业和合伙除外),不纳税年度结束后返回它。贷款不用于企业生产经营的，未收回的贷款可视为企业向个人投资者分配的股息，按“利息、股息、股息所得”项目征收个人所得税。

企业向股东和其他个人借款，本会计年度终了未归还的，应当按照上述政策规定征收个人所得税。此外，在整体业务转型后，贷款属于“金融服务”中的贷款服务。因此，向个人无偿提供贷款的企业也应视同销售服务，缴纳增值税。

案例2:隐藏不合理的交易。一些股东利用“其他应收款项”掩盖不合理交易，侵占企业资金。

提示:经常账户和相关交易是税务检查的重点。一旦这种行为受到调查和惩罚，企业不仅要交税，还将面临滞纳金和罚款的损失。

案例3:隐性收入。“其他应收款”是资产，余额通常应记入借方。有些企业将其收入先存入主体债权人，然后从债务人处注销，以达到隐瞒收入、逃避税收的目的。

提示:企业利用“其他应收款项”隐瞒收入，其目的是通过减少收入来减少应税收入。这种逃税行为将受到严厉惩罚。

案例4:隐藏短期投资。有些企业在资金充足时，会用剩余资金进行短期投资。一些企业会通过“其他应收款项”，利用各种贷款进行短期投资，然后逐一收回冲销。取得的投资收益由企业代扣代缴。

温馨提示:随着“互联网+”时代的到来和信息技术的不断加强，从企业到税务部门的数据将与社会保障、工商、银行、公安、社保中心等部门的信息进行比对。在多种目的的监督下，企业利用经常账户进行虚假账户的风险将越来越大。

政策依据如下:建议储备征收!

1. 各种各样的入住率和收入贷款基金,包括金融商品的利益持有期间(包括到期),保证资本利得收入,薪酬,资金占用费用,补偿,等等),从信用卡透支利息收入,利息收入从买卖金融商品,从保证金贷款和证券借贷利息收入,融资售后返回。租赁、存款、罚款、票据贴现、贷款转让等业务取得的利息和利息性质的收入，应当按照贷款业务缴纳增值税。

2. 第二条个人投资者对其投资企业(个人独资企业和合伙企业除外)长期不偿还贷款的处理办法。

一个个人投资者借钱从投资企业(个人独资企业或合伙企业除外)在一个纳税年度,偿还它和使用它的生产经营企业纳税年度结束后,回贷款可能被视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息和股息收入“个人所得税是对帐户征收的。

3.个人投资者、家庭成员的投资者从企业或其他企业借钱的人购买房屋和其他财产,所有权注册为投资者、企业投资者或其他人员的家属,和那些无法偿还贷款后的借款年依法征税。

上述收入获得的个人投资者或其家庭成员的个人独资企业或合伙企业应当视为企业对个人投资者的利润分配,和个人所得税征收的项目“个体工商户生产经营所得家庭”;

个人投资者或者其家庭成员在上述企业以外的企业取得的上述所得，作为个人投资者的股息分配，按照“利息、股息、股息所得”项目征收个人所得税;上述他人在企业取得的所得，按“工资和工资所得”项目计征。个人所得税。

4. 扣缴义务人应当将应付给纳税人的利息、股息、股息所得，通过扣缴义务人的会计科目，以个人名义分配，扣缴义务人有权随时提取。扣缴义务人将利息、股息、股息所得以个人名义分配时，应当认为所收取的款项应当按照税务条例的规定及时代扣代缴个人所得税。

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