结算支付后，应做如下会计分录缴纳企业所得税：

1.出具报告后，在确定实际应缴纳多少税款时。

通过借款：元，将上年损益调整为10000。

贷：应交税费-应交企业所得税10000元。

2.缴纳年度应纳税款。

借：深圳物流公司应交税费-应缴纳松原市和罗湖企业所得税0 000。

信用：银行存款1万元

3.结转以前年度的损益调整。

借款利润分配：元-未分配利润万元

出借人：将去年的损益调整了1万元。

4.调整利润分配的相关金额(如果未计提盈余公积，则无需此分类)

贷款盈余公积3360-法定盈余公积1000(一般10%)

盈余公积-法定公益金500(具体比例标准和公司法未规定，企业自行决定，此处为5%)

贷：利润分配-未分配利润1500元

注释

1.《企业会计准则应用指南》;Mdash会计科目及主要会计处理规定：年度损益调整科目核算本年发生的调整企业以前年度损益的事项，本年发现的以前重要差错更正涉及调整以前年度损益的事项。资产负债表日至企业财务报告批准报送日之间需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。上年损益调整账户结转后应无余额。也就是说，以前年度的损益调整并没有体现在会计报表中，而是一个过渡科目，结转后应该没有余额。

二、如果企业采用小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目。

条目如下：

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-应交企业所得税万元

信用：银行存款3360万元。

借款利润分配：元-未分配利润万元

贷：应交税费-应交企业所得税10000元。