增值税税率或继续下调 10%税率有可能被取消
时间：2019-07-16
在最近的2018年夏季达沃斯论坛在天津,国务院副总理李克强公开表示,接下来的步骤实施减税和减少费用政策包括减少增值税税率,实现的特殊附加扣除个人所得税(以下简称“个人税”),大大减少了社会保险费率(以下简称“社会保险费率”))。
第一位财经记者采访了多位税务专家，了解到下一步减税降费的方向已经明确。增值税、个人所得税和社会保险费已成为下一步减税降费工作的重点。减税的主要动力是利用增值税三、二税率的机会，降低16%的增值税税率;在减税方面，主要是6%。确定了特殊附加扣除的范围和标准，企业所得税税率或税前扣除政策还有进一步优化的空间。在降费方面，预计明年税务部门全面收缴和管理社保保费后，将进一步下调近40%的社保费率。
“增值税是下一步减税的主要目标之一。在间接税比重降低的背景下，增值税有更大的减税空间，税率还需要进一步降低。”中南财经政法大学教授徐建国告诉第一财经。
营业税改征增值税后，国内增值税已成为最不可动摇的税种。去年，全国居民收入达到5.6万亿元，约占全年税收的39%。今年前8个月，增值税收入约4.3万亿元，比上年同期增长13.6%。
近年来，增值税一直是减税的主力军。为发挥增值税的中性作用，减轻企业负担，增值税税率由过去的4个百分点下调为3个百分点，今年分别下调17%和11%的税率1个百分点。目前，增值税税率分别为6%、10%和16%。
许多财税专家认为,下一步增值税税率将利用三级和二级的机会由国务院指定的增值税税率,从而进一步减少16%的最高税率,减少企业的负担,而是如何简化税率仍然是一个困难的问题。
普华永道(PricewaterhouseCoopers)中国流转税业务执行合伙人李军曾对First Finance and Economics表示，将最高的16%的税率进一步下调，以简化税率计算，还有空间;6%的税率是否调整还有待观察;10%的税率可能会被废除。适用该税率的相关行业被转移到税率较高和较低的行业。
他说，周边国家的增值税税率一般在6%到12%之间。目前，新加坡和泰国的标准增值税税率分别为7%、8%、韩国、澳大利亚、越南、印度尼西亚和蒙古的10%。
史多年来财政、税收政策研究中心主任中国政法大学法律说,在未来,16%的税率可能会降低到13%左右,而大多数行业10%的税率也可以适用6%的税率,和一些行业可能会上升。6%的税率保持不变。
中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇则认为，根据“低不高”的原则,结合三个等级的增值税的目标有两个成绩应该是大约10%的基本税率和大约5%的低税率。在短期内，我们可以考虑将16%和10%的税率分别下调2个百分点和6%至5.5%。
冯告诉第一财经，在政府的财政能力范围内，16%的税率可以降低到13%。
徐建国表示，根据我国的实践，增值税税率的下调不会一步到位，而是会逐步实施，不会有明显的下调。由于增值税税率下调一个百分点，意味着财政收入减少数千亿元，影响更大。
例如，据财税部门测算，今年增值税17%和11%的税率将分别下调1个百分点，全年减税2400亿元左右。
目前，财政部和国家税务总局正在根据需要研究进一步深化增值税改革的方案。早在6月28日,李克强在他的演讲中提到在全国电话会议关于深化“释放和控制制服”的改革和转变政府职能的改革增值税税率已经部署在三个和两个的成绩,但由于一些技术原因和中间环节,一些减税和减少费用政策尚未完全实现。
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